Ako identifikovať majetky majetku, ktoré generujú príjem?
Ak má pozostalostný majetok majetok, ktorý vytvára príjem, tento príjem môže IRS zdaniť ako daň z príjmu z majetku.
Pozostalostný majetok (tj majetok, ktorý po sebe osoba zanechá, keď zomrie) je službou Internal Revenue Service (IRS) považovaný za daňový subjekt. Ak má pozostalostný majetok majetok, ktorý vytvára príjem, tento príjem môže IRS zdaniť ako daň z príjmu z majetku. Ak ste exekútorom niekoho majetku, je dôležité rozpoznať, aké aktíva v majetku môžu vytvárať príjem a ako s nimi zaobchádzať. Spravidla budete chcieť identifikovať aktíva vytvárajúce príjem, aby ste mohli vyplniť daňové priznanie k dani z príjmu nehnuteľnosti. Predtým, ako zosnulý zomrie, existujú veci, ktoré môže urobiť aj on, aby minimalizoval daňovú daň z príjmu z majetku.
Časť 1 z 3: identifikácia kvalifikovaných aktív vytvárajúcich príjem
- 1Prehľadávajte užitočné dokumenty IRS. Na účely federálnej dane z príjmu z majetku sú aktíva generujúce príjmy definované a identifikované rôznymi federálnymi zákonmi a predpismi IRS. Aby sme zistili, čo IRS považuje za aktíva vytvárajúce príjem, pomáha vedieť, čo je účelom týchto znalostí a kde o nich nájdete informácie. Začnite hľadať na webovej stránke IRS a vyhľadajte dokumenty súvisiace s „daňou z príjmu z nehnuteľnosti“. Informácie, ktoré nájdete, vám pomôžu identifikovať aktíva, ktoré môžu generovať príjem pre nehnuteľnosť. Vo všeobecnosti sa príjem z majetku bude počítať rovnako ako z príjmu jednotlivca. Medzi najdôležitejšie dokumenty, ktoré nájdete, patria:
- IRS formulár 1041, čo je skutočné priznanie k dani z príjmu z nehnuteľnosti. Tento dokument uvádza druhy príjmu, ktoré je potrebné zahrnúť a vypočítať v daňovom priznaní k dani z príjmu nehnuteľností.
- IRS Formulár 1041, ktorý poskytuje podrobné rady pri vypĺňaní a vypĺňaní Formulára 1041. V týchto pokynoch sú príklady aktív vytvárajúcich príjem.
- Publikácia IRS 559, ktorá je užitočnou príručkou pre pozostalých, exekútorov a správcov majetkov. V rámci tohto dokumentu s pokynmi je diskusia o príjmoch, ktoré je potrebné zahrnúť do daňových priznaní k dani z príjmu.
- 2Nájdite úrokový príjem. Prvým druhom príjmu, ktorý je potrebné uviesť v daňovom priznaní k dani z príjmu, je úrokový príjem. Preto akýkoľvek typ majetku vo vlastníctve majetku, ktorý generuje úrok, bude spravidla považovaný za majetok vytvárajúci príjem. Medzi príklady aktív, ktoré generujú úrokový výnos, patria:
- Účty v bankách a úverových zväzoch (vrátane vkladových certifikátov a účtov peňažného trhu)
- Poznámky, pôžičky a hypotéky
- US pokladničné poukážky, zmenky a dlhopisy
- Americké sporiteľné dlhopisy
- Úroky získané z iných aktív, ktoré sú uvedené na tlačive 1099-INT zosnulého
- Ostatné aktíva popísané v príkladoch IRS
- 3Zahrňte bežné dividendy. Dividendy sú distribúcie od spoločností a investičných fondov vyplácané pozostalému alebo majetku, ak vlastnia akcie. Bežné dividendy sú tie, ktoré sú zdaniteľné ako príjem (tj. Nie kapitálové zisky). Obvykle môžete predpokladať, že každá dividenda získaná z kmeňových alebo prioritných akcií je obyčajnou dividendou.
- Ak zosnulý alebo pozostalosť získa 1099-DIV, bežné dividendy sa zobrazia v rámčeku 1a. 1099-DIV rozdáva každý platiteľ (tj spoločnosť), ktorý v danom roku poskytuje dividendy vo výške najmenej 7,50€.
- Majetkom, ktorý generuje bežný príjem z dividend, je zvyčajne akcia.
Ak zosnulý vloží majetok vytvárajúci príjem do správy, tento príjem nebude podliehať dani z príjmu z majetku. - 4Identifikujte príjmy z podnikania. Príjmy z podnikania sú akékoľvek príjmy, ktoré zosnulá osoba alebo ich majetok získava z ich podnikania. Ak existuje nejaká súvislosť medzi prijatým príjmom a podnikaním, je to príjem z podnikania. Existuje spojenie, ak by výplata príjmu nebola uskutočnená, ak by ste nemali firmu. Príjmy z podnikania sú spravidla vo forme hotovosti, šekov a poplatkov za kreditné karty. Medzi príklady príjmu z podnikania patria:
- Výmenný obchod za majetok alebo služby (napr. Právnik, ktorý poskytuje právne služby za poplatok, umelec, ktorý predáva obraz)
- Prenájom nehnuteľností (napr. Vlastník hotela)
- Prenájom osobného majetku (napr. Prenájom vozidiel, smokingov, televízorov)
- 5Rozpoznať kapitálové zisky. Kapitálový zisk (alebo strata) je rozdiel v hodnote majetku od okamihu, keď bol kúpený, do doby, keď bol predaný. Kapitálové zisky sa posudzujú z akéhokoľvek majetku, ktorý majetok alebo pozostalá vlastní a používa na osobné alebo investičné účely (napr. Domy, pohovky, niektoré akcie a dlhopisy). Ak zosnulý alebo pozostalosť má kapitálové zisky, budú spravidla zdaňované nižšou sadzbou ako bežný príjem. Medzi príklady možných kapitálových aktív patrí:
- Akcie a dlhopisy
- Domov
- Drevo
- Zariadenie domácnosti
- Auto používané na potešenie alebo dochádzanie
- Zbierky mincí a známok
- Drahokamy a šperky
- Zlato, striebro a ďalšie kovy
- 6Určte akýkoľvek príjem z farmy. Ak zosnulý alebo pozostalosť vlastní farmu, príjem z farmy musí byť spravidla uvedený v daňovom priznaní k dani z príjmu. Tu je majetok, ktorý generuje príjem, jasný, je to farma. Farmársky príjem vo všeobecnosti pochádza z predaja poľnohospodárskych produktov (napr. Hospodárskych zvierat a plodín).
- 7Nájdite bežné zisky. Bežný zisk je príjem získaný z predaja majetku, ktorý nie je kapitálovým majetkom. Predaj neinvestičného majetku bude mať za následok bežné zisky alebo straty. Pravidlá IRS týkajúce sa toho, čo sa považuje za neinvestičné aktívum, sú veľmi zložité. Ak máte problém určiť, či aktívum generuje bežné zisky alebo kapitálové zisky, mali by ste sa obrátiť na účtovníka alebo daňového odborníka. Medzi bežné príklady neinvestičných aktív, ktoré môžu generovať príjem, patria:
- Zásoby držané hlavne na predaj zákazníkom
- Pohľadávky nadobudnuté v rámci bežnej obchodnej činnosti
- Určité autorské práva
- Dodávky bežne používané alebo spotrebované počas bežného podnikania
Na účely federálnej dane z príjmu z majetku sú aktíva generujúce príjmy definované a identifikované rôznymi federálnymi zákonmi a predpismi IRS.
Časť 2 z 3: Výpočet príjmu pozostalosti
- 1Zhromaždite požadované dokumenty. Ako exekútor nehnuteľnosti máte za účelom identifikácie majetku v majetku, ktorý generuje príjem, aby ste mohli presne vyplniť a podať daňové priznanie k dani z príjmu z nehnuteľnosti. Na presné vyplnenie daňového priznania k dani z príjmu z nehnuteľností budete najskôr musieť identifikovať každé aktívum, ktoré nehnuteľnosť vlastní, a ktoré generuje príjem, správne definovať príjem a získať správne daňové formuláre na vyplnenie.
- Ak má napríklad nehnuteľnosť dom, ktorý bol nedávno predaný, rozdiel v hodnote medzi tým, kedy bol kúpený a kedy bol predaný, sa môže považovať za kapitálový zisk. Ak ide o kapitálový zisk, budete musieť získať plán D (formulár 1041), ktorý môžete vyplniť a priložiť k daňovému priznaniu k dani z príjmu majetku. Ako vidíte, v tomto prípade ste identifikovali majetok (domov), definovali ste príjem (kapitálové zisky) a získali ste správne daňové formuláre (Príloha D).
- Tento postup budete musieť dokončiť pre každé aktívum, ktoré za posledný rok vytvorilo príjem. Na konci tohto procesu budete mať zhromaždené všetky potrebné dokumenty potrebné na presné vyplnenie daňového priznania k dani z príjmu nehnuteľnosti.
- 2Vyplňte požadované dokumenty. Vypočítajte si výšku príjmu, ktorý nehnuteľnosť vytvorila v minulom roku, počnúc úrokovými príjmami a postupnými krokmi cez rôzne druhy príjmu vo formulári 1041 IRS. Okrem použitia formulára 1041 na zistenie ďalších formulárov, ktoré budete potrebovať, nevyplníte medzery vo formulári 1041 až neskôr. Napríklad pri pohľade na formulár 1041 vidíte, že ak má nehnuteľnosť nejaký príjem z podnikania, budete musieť vyplniť a priložiť plán C (formulár 1040). V inom prípade, ak máte nejaký príjem z farmy, budete musieť vyplniť a priložiť plán F (formulár 1040).
- Každý z týchto plánov vám pomôže prejsť procesom určovania toho, aký príjem bol vytvorený z každého zdroja príjmu. Ak má napríklad nehnuteľnosť príjem z podnikania a používate plán C-EZ (formulár 1040), vypočítate hrubé príjmy podniku a celkové výdavky podniku. Keď od hrubých príjmov odčítate celkové náklady, zostane vám čistý zisk firmy, čo je číslo zadané vo formulári 1041.
- Predpokladajme napríklad, že podnikanie zosnulého má 4480€ v hrubých príjmoch a 2240€ v celkových nákladoch. Odpočítaním 2240€ od 4480€ získate čistý zisk 2240€. Toto číslo sa zadá do riadka 3 formulára 1041.
- 3Preneste príslušné čísla do formulára IRS 1041. Keď vyplníte všetky požadované harmonogramy, príslušné čísla zo svojich harmonogramov jednoducho prenesiete do príslušných políčok vo formulári 1041. Každý rozvrh vám poskytne pokyny, ako to urobiť. Napríklad plán C-EZ (formulár 1040) vás informuje, že by ste mali vložiť číslo z riadku 3 tohto plánu do riadka 3 formulára 1041. V inom prípade vás plán D (formulár 1041) informuje, že by ste mali vložiť číslo z riadku 19 tohto plánu do riadka 4 formulára 1041.
- 4Sčítajte všetky príjmy z majetku. Po dokončení všetkých prevodov by ste mali vyplniť formulár 1041 riadky 1 až 8 (ak máte akékoľvek príjmy, ktoré chcete nahlásiť). Na výpočet celkového príjmu nehnuteľnosti stačí sčítať čísla v riadkoch 1 až 8. Toto číslo zadajte do riadka 9 formulára 1041.
Ako exekútor nehnuteľnosti máte za účelom identifikácie majetku v majetku, ktorý generuje príjem, aby ste mohli presne vyplniť a podať daňové priznanie k dani z príjmu z nehnuteľnosti.
Časť 3 z 3: minimalizácia daňovej povinnosti
- 1Darujte majetok na charitu. Akonáhle zosnulý zomrie, ako exekútor už nemôžete veľa urobiť, aby ste minimalizovali daňovú povinnosť z majetku. Kým je však zosnulý nažive, môže urobiť určité rozhodnutia, ktoré pomôžu znížiť sumu dane z príjmu, ktorú bude musieť jeho majetok zaplatiť, keď zomrú. Jednou z možností je darovať majetok vytvárajúci príjem na charitu, skôr ako zosnulý zomrie. Darovaním majetku, kým je zosnulý ešte nažive, bude môcť uplatniť daňové odpočty vo svojom priznaní k dani z príjmu fyzických osôb.. Okrem toho odstránením majetku vytvárajúceho príjem z možného majetku zosnulý taktiež minimalizuje daňový záväzok z majetku.
- Medzi aktíva, ktoré by pozostalý mohol zvážiť, darovať na charitu patria akcie, dlhopisy, investičné fondy a nehnuteľnosti.
- 2Označte jednotlivcov ako príjemcov. Predtým, ako zosnulý zomrie, mal by určiť príjemcov aktív vytvárajúcich príjem tam, kde je možné určenie príjemcu. Jedným zo spoločných aktív, kde je to možné, sú dôchodkové účty (tj IRA). Ak zosnulý neurčí príjemcu vo svojej IRA, IRA bude zahrnutá do majetku pozostalosti a daň z príjmu bude splatná do piatich rokov od smrti.
- Ak však zosnulý určí príjemcu, príjemca prevezme majetok mimo dedičského konania a majetok nebude zaradený do pozostalosti.
- 3Vytvorte dôveru. Keď niekto vytvorí dôveru, vezme si aktíva dôveryhodnosti a po smrti ich rozdá mimo testovacieho procesu. Keď sa to stane, majetok vložený do trustu nie je zahrnutý do pozostalostného majetku. Hneď ako zosnulý pominie, bude majetok trustu distribuovaný v súlade s podmienkami tejto dôvery. Ak zosnulý vloží majetok vytvárajúci príjem do správy, tento príjem nebude podliehať dani z príjmu z majetku.
Prečítajte si tiež: Ako zrušiť nehnuteľnosť?
